Чем отличается пошлина от НДС при импорте из Китая
При импорте товаров из Китая в Россию предприниматель сталкивается с несколькими видами обязательных платежей. Среди них особенно часто возникают вопросы о таможенной пошлине и НДС.
Эти платежи связаны с импортом, но имеют разную экономическую природу, назначение и порядок расчёта.
Если коротко:
пошлина — это таможенный платёж за ввоз определённых товаров;
НДС — это налог на добавленную стоимость, который при импорте уплачивается при ввозе товаров на территорию России.
Поэтому пошлина и НДС — не одно и то же, и один платёж не заменяет другой.
Что такое таможенная пошлина
Таможенная пошлина — это обязательный платёж, который может взиматься при перемещении товара через таможенную границу.
Размер пошлины зависит прежде всего от кода ТН ВЭД товара.
Для разных категорий продукции могут применяться разные ставки.
Например, при импорте промышленного оборудования ставка будет зависеть от конкретного вида оборудования и его классификации по ТН ВЭД.
Поэтому недостаточно просто знать цену станка. Для предварительного расчёта необходимо определить:
- код ТН ВЭД;
- таможенную стоимость;
- применяемую ставку;
- страну происхождения;
- условия поставки.
Особенно важно правильно определить код товара: ошибка в классификации может привести к неправильному расчёту таможенных платежей.
Что такое НДС при импорте
НДС — налог на добавленную стоимость.
При ввозе товаров на территорию России НДС рассчитывается непосредственно при таможенном оформлении.
В отличие от пошлины, НДС не является платой непосредственно за таможенное оформление товара.
Это именно налог, который возникает в связи с импортом продукции.
Для импортёра важно учитывать его в общей экономике сделки, поскольку при определённых условиях уплаченный при импорте НДС может учитываться при расчётах по НДС.
Конкретный порядок зависит от налогового статуса компании или предпринимателя и применяемого режима налогообложения.
Главное отличие пошлины от НДС
| Параметр | Таможенная пошлина | НДС |
|---|---|---|
| Что это | Таможенный платёж | Налог |
| За что платится | За ввоз определённых товаров | При ввозе товара в Россию |
| От чего зависит | В том числе от кода ТН ВЭД и ставки | От налоговой базы и применяемой ставки |
| Может отличаться для разных товаров | Да | Да, в зависимости от категории и условий |
| Зависит от таможенной стоимости | Да | Да, при импорте база связана с таможенной стоимостью и другими учитываемыми платежами |
Главное — пошлина и НДС рассчитываются отдельно, поэтому при планировании импорта необходимо учитывать оба платежа.
Как они связаны между собой
На практике порядок расчёта может выглядеть упрощённо следующим образом.
Сначала определяется таможенная стоимость товара и его код ТН ВЭД.
Затем определяется размер таможенной пошлины.
После этого рассчитывается налоговая база для импортного НДС с учётом предусмотренных законодательством компонентов.
Поэтому НДС при импорте нельзя просто рассчитать как определённый процент исключительно от цены товара в китайском счёте.
На итоговую сумму влияют условия конкретной поставки и таможенного оформления.
Пример
Допустим, компания импортирует оборудование из Китая.
Условно:
стоимость товара + учитываемые расходы = таможенная стоимость.
После определения кода ТН ВЭД рассчитывается пошлина.
Затем определяется база для импортного НДС, в которую в предусмотренных законодательством случаях включается в том числе сумма таможенной пошлины.
Получается, что пошлина и НДС могут быть связаны в одном расчёте, но это два разных платежа.
Именно поэтому при расчёте себестоимости оборудования нельзя просто добавить к цене товара одну общую цифру «таможня».
Нужно ли платить и пошлину, и НДС?
Во многих случаях при коммерческом импорте могут возникать оба платежа.
Однако конкретная ситуация зависит от:
- вида товара;
- кода ТН ВЭД;
- таможенной процедуры;
- страны происхождения;
- применяемых льгот;
- налогового статуса импортёра;
- условий конкретной поставки.
Поэтому перед закупкой дорогостоящего оборудования желательно сделать предварительный расчёт именно по конкретному товару.
Что важно учитывать при импорте оборудования из Китая
Если речь идёт о станках, производственных линиях или другом промышленном оборудовании, желательно заранее рассчитать полную стоимость поставки:
товар + доставка + таможенные платежи + НДС + сертификация + дополнительные расходы.
Только после этого можно объективно оценить себестоимость оборудования в России.
Например, станок с привлекательной ценой на китайской площадке может оказаться значительно дороже после доставки, таможенного оформления и других обязательных расходов.
Частые вопросы
Пошлина и НДС — это одно и то же?
Нет. Пошлина является таможенным платежом, а НДС — налогом.
Можно ли не платить НДС, если заплачена пошлина?
Нет. Уплата пошлины сама по себе не заменяет НДС.
От чего зависит размер пошлины?
В том числе от кода ТН ВЭД, таможенной стоимости и установленной ставки.
Можно ли заранее узнать сумму платежей?
Да, можно сделать предварительный расчёт, если известны характеристики товара, его стоимость, условия поставки и предполагаемый код ТН ВЭД. Но окончательные суммы определяются при таможенном оформлении.
Полезные материалы
Заводы из Китая
Станки для производства
Производители из Китая оптом
Полезные официальные ресурсы
Федеральная таможенная служба России — информация о таможенном законодательстве, декларировании и таможенных платежах.
Федеральная налоговая служба России — официальная информация о НДС и налоговом законодательстве.
При расчёте конкретной поставки лучше ориентироваться на актуальные ставки, код ТН ВЭД и действующие нормы законодательства, поскольку правила и ставки могут меняться.
Планируете импорт из Китая?
Команда Biz Hub поможет подобрать поставщика, рассчитать логистику, организовать доставку и таможенное оформление товаров и промышленного оборудования из Китая в Россию.
Если у вас уже есть конкретный товар или станок, можно заранее рассчитать примерную полную стоимость поставки, чтобы понимать экономику сделки ещё до оплаты китайскому поставщику.